1099 الإبلاغ عن خيارات الأسهم

مركز الضرائب: التغييرات الضريبية 2003-2018.
ولا يؤثر قانون التخفيضات والمهام الضريبية على الضرائب لعام 2017 أو على الإقرارات الضريبية لعام 2017 المقدمة في عام 2018.
إذا قمت ببيع أسهم خلال السنة التقويمية، ستقوم شركة الوساطة الخاصة بك بإصدار نموذج إرس 1099-B بحلول منتصف فبراير من العام التالي. هذه وثيقة مهمة يجب أن تضطر إلى إكمال الإقرار الضريبي عن سنة البيع. العديد من شركات الوساطة إعادة تشكيل نموذج 1099-B في بيان بديل الخاصة بهم، والتي تصدر بدلا من شكل مصلحة الضرائب الفعلية. كما تتلقى مصلحة الضرائب المعلومات المبلغ عنها وستطابقها مع المعلومات التي تقدمها في النموذج 8949 والجدول D من إقراراتك الضريبية.
التغييرات الهامة في التقارير في النموذج 1099-B.
قبل بضع سنوات، تغير النموذج 1099-B ليتطلب المزيد من التفاصيل حول مبيعات الأسهم. بالنسبة لمبيعات الأسهم التي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2018، كان على شركات الوساطة المالية أن تقدم لك تواريخ اكتساب الأسهم، وأساسك الضريبي (أي أساس التكلفة)، وعما إذا كانت أرباح رأس المال طويلة أو قصيرة الأجل. قبل ذلك، كان لا بد من الإبلاغ عن إجمالي عائدات المبيعات في الاستمارة 1099-B بعد بيع الأسهم خلال السنة. هذه المعلومات الإضافية يمكن أن تكون مفيدة، على الرغم من أنه يمكن أن يكون مربكا بدلا من ذلك.
و 1099-B لمبيعات الأسهم المحرز خلال عام 2017 يشبه إلى حد بعيد نسخة للعام الضريبي 2018. ومع ذلك، أدخلت نسخة 2018 بعض التغييرات الرئيسية التي يجب أن تستمر في أن نأخذ في الاعتبار عند مراجعة الخاص بك 1099-B لمبيعات الأسهم في عام 2017:
في عام 2018، قامت مصلحة الضرائب بإعادة تصميم النموذج ليتوافق مع أرقام مربعاته مع الأعمدة في النموذج 8949، والتي تستخدمها للإبلاغ عن مبيعات الأسهم. يشير مربع في أعلى مركز النموذج 1099-B إلى المربع المناسب للتحقق بالقرب من الجزء العلوي من النموذج 8949 عند الإبلاغ عن عملية البيع. العائدات التي يجب أن تكون تقارير الوسيط الخاص بك صافية من العمولات والرسوم. وأضيف صندوق (المربع 1 ز) لإجراء تعديلات. لا تخلط بين ذلك وبين التعديلات اللازمة لتعويض الأسهم التي نوقشت أدناه. لا ينطبق المربع 1G إلا على مبلغ أي خسارة غير قابلة للتغيير في عملية بيع لغسل أو إلى مبلغ الخصم المتراكم في السوق.
قضايا خاصة للحصول على تعويض الأسهم.
ولا تزال اللوائح والتعليمات المتعلقة بالقرار 1099-باء تتطور. بدءا من المنح المقدمة في أو بعد 1 ینایر 2018، یحظر علی الوسطاء إدراج دخل تعویض حقوق الملکیة علی الأساس المبین في الاستمارة 1099-B (انظر الصفحات 29-30 من اللوائح النھائیة الصادرة في 2018). وسيبلغ الوسيط الخاص بك فقط ما دفعته للسهم في التمرين أو الشراء أو الاستحواذ. بالنسبة للمنح المقدمة قبل ذلك التاريخ، يمكن لشركة الوساطة الخاصة بك أن تقدم طوعا معلومات أساس كاملة معدلة مع عنصر التعويض. في أي معلومات تكميلية يعطيها، قد يشمل الوسيط الخاص بك جزء من كامل الأساس لم يبلغ إلى مصلحة الضرائب.
تطور الإبلاغ عن التكاليف على نموذج مصلحة الضرائب 1099-B.
ما تحتاج إلى معرفته لمبيعات الأسهم المحرز في عام 2017.
بالنسبة لمبيعات عام 2017 من أسهم الشركة المستحوذ عليها من تعويضات الأسهم و إسبس، يمكن للسماسرة إما (1) الإبلاغ عن أساس التكلفة الكاملة لمنح ما قبل 2018، مع الإبلاغ فقط عن الأساس الجزئي للمنح اللاحقة، أو (2) الإبلاغ عن الأساس الجزئي غير المعدل جميع المنح. لذلك، سوف تحتاج إلى القيام بما يلي:
1. فهم ما هو أو لم يكن على 1099-B إرسالها إلى مصلحة الضرائب. إذا لم يتم توضيح ذلك بشكل واضح، فاطلب من الشركة ومقدم خدمة خطة الأسهم (أي الوسيط) ما إذا كان قد تم تضمين أي دخل للتعويضات في الأساس.
2. إجراء تعديل مناسب في الربح أو الخسارة من البيع في النموذج 8949 والجدول D إذا لم يتم تضمين جزء التعويض من الأساس في النموذج 1099-B. في نموذج مصلحة الضرائب 8949 والجدول D، يمكنك استخدام العمود (g) لإجراء هذا التعديل (يمكنك الإبلاغ عن الأساس المحدد في النموذج 1099-B وتعديله بشكل غير مباشر من خلال هذا العمود).
خاصة مربكة للأسهم المقيدة و رسوس.
وتنص اللوائح النهائية على استثناء للأسهم غير المكتسبة نقدا، أي ما يسمى من الناحية الفنية بالأمن غير المكشوف. وهذا يعني أنه بالنسبة للمخزونات المقيدة و رسو، وربما أيضا ممارسة سارس، فإن الجزء من الأساس الضريبي الذي يساوي دخل التعويض المعترف به لا يتم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية: إن المعلومات على أساس التكلفة 1099-B المقدمة إلى مصلحة الضرائب سيكون لها مساحة فارغة أو 0 دولار لهذه المنح. فقط ممارسة / سعر الشراء من الخيارات الأسهم أو إيسب الأسهم المكتسبة في عام 2018 أو في وقت لاحق يجب أن يكون أساسها المبلغ عنها.
تنبيه: بما أن شركة الوساطة الخاصة بك لا يمكن أن تشمل جزء التعويض من أساس التكلفة الخاص بك على النموذج 1099-B لمبيعات الأسهم المكتسبة من المنح المقدمة في 2018 أو في وقت لاحق، فمن المرجح أن إما أساس التكلفة المبلغ عنها في المربع 1e سيكون منخفضا جدا أو سيكون المربع 1e فارغا. لتجنب زيادة الضرائب، يجب ضبط المكسب / الخسارة في النموذج 8949 والجدول D، أو إذا كان المربع 1e على أساس فارغ، ببساطة الإبلاغ عن الأساس الصحيح.
لا تحتاج إلى الحصول على تصحيح النموذج 1099-B من الوسيط الخاص بك، حيث أن التقارير تتبع قواعد مصلحة الضرائب. للحصول على مزيد من المعلومات، بما في ذلك المزيد من التفاصيل حول أساس التكلفة وبعض نصائح العودة الضريبية، انظر المقالة ذات الصلة حول هذه الموضوعات والقضايا. انظر أيضا الأسئلة الشائعة حول تجنب بعض أكبر الأخطاء الضريبية العائد مع خيارات الأسهم، مقيدة الأسهم / رسوس، إسبس، والسارس.
فحص الأوامر الدائمة.
في ضوء التغييرات في إعداد التقارير على أساس التكلفة، يجب النظر في ما إذا كان سيتم تعديل أي ترتيب افتراضي افتراضي في حسابك للأسهم لاستخدامه في البيع. وهذا أمر مهم بشكل خاص بالنسبة للمخزون الذي حصلت عليه من تمارين الخيارات، أو الأسهم المقيدة / استحواذ رسو، أو مشتريات السوق في أوقات مختلفة (أي أن الأساس الضريبي يختلف). وإلا، فإن الترتيب الافتراضي سيكون تلقائيا "أولا في، أولا الخروج" (فيفو) عند بيع أسهم الشركة.
وبموجب القواعد الإجرائية التي يجب على الوسطاء اتباعها، لا يمكن تغيير النظام الدائم إلا حتى تاريخ التسوية. في السابق، يمكن أن تحصل على بعيدا مع مجرد الإشارة إلى الأسهم المباعة على الإقرار الضريبي الخاص بك. في حين قد تجد من الأفضل أن تخبر الوسيط الخاص بك لتقديم الأسهم على أساس التكلفة الأعلى لتقليل الضرائب، عندما يكون لديك إسو و إسب سهم هذا يمكن أن يسبب عواقب ضريبية غير مرغوب فيها مع إسو استبعاد الأهلية أو إسب استبعاد الأهلية. يجب عليك مناقشة هذا مع المستشار الخاص بك.

خيارات غير مؤهلة.
كيفية الإبلاغ عن مبيعات الأسهم.
والمعاملة الضريبية لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) بسيطة للغاية. للأسف، ملء استمارات مصلحة الضرائب يمكن أن يكون معقدا و [مدش]؛ خاصة وأن التغييرات الأخيرة في القواعد أصبحت سارية المفعول. في ما يلي أربعة أشياء يجب أن تعرفها عن مكاتب الإحصاء الوطنية.
مكتب الإحصاء الوطني هو خيار لا يتأهل للمعاملة الضريبية الخاصة التي توفر خيارات الأسهم الحافزة (إسو). على الرغم من المزايا الضريبية المحتملة لل إسو، فإن معظم أصحاب العمل يستخدمون المكاتب الإحصائية الوطنية لأنهم أكثر بساطة، ومعاملتهم الضريبية أكثر وضوحا، وتجنب بعض المخاطر والقيود المرتبطة إسو.
لنلقي نظرة على مثال: تمنح شركة أبك موظفها، ستيف، نسو لشراء 100 سهم من أسهم الشركة مقابل 100 دولار للسهم و [مدش]؛ القيمة السوقية العادلة (فمف) في تاريخ المنح. وتستحق هذه الخيارات على مدى خمس سنوات ويجب أن تمارس في غضون 10 سنوات. في العام 5، الأسهم و [رسقوو]؛ فمف زاد إلى 150 دولار للسهم الواحد، ويمارس ستيف كل خياراته، وشراء أسهم بقيمة 15،000 دولار (100 & مرة؛ 150 دولارا) مقابل 10،000 دولار (100 & مرة؛ 100 دولار).
وبوجه عام، لا توجد عواقب ضريبية عندما تمنح المكاتب الإحصائية الوطنية. وتخصص مناقشة 525 لمنظمات الإحصاء الوطنية عدة فقرات للظروف التي تتطلب بموجبها منحة الخيار الإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة. وسيكون هذا هو الحال إذا كان الخيار نفسه (بدلا من المخزون الأساسي) له & لدكو؛ قيمة يمكن تحديدها بسهولة. & رديقو؛ ولكن الخيارات التي يمنحها أرباب العمل لا تلبي هذا الشرط أبدا.
ومع ذلك، عند ممارسة مكتب الإحصاء الوطني، يجب عليك الإبلاغ عن دخل التعويض مساويا للفرق بين سعر التمرين ومعدل فمف للسهم في تاريخ التمرين. بالعودة إلى المثال، عندما يمارس ستيف خياراته، يحصل على 5000 دولار أمريكي كتعويض، وهو خاضع للضريبة له كدخل عادي وخصم من قبل صاحب العمل. يتم تضمينها في الأجور على النموذج W-2 من ستيف ويخضع لضرائب الرواتب. وفي حالة غير الموظف، سيظهر الدخل من ممارسة المكاتب الإحصائية الوطنية في الاستمارة 1099-ميسك.
والإبلاغ عن الإيرادات المتعلقة بممارسة المكاتب الإحصائية الوطنية ليس من قبيل التفكير. طالما يتم الإبلاغ عن المبلغ بشكل صحيح على W-2 أو 1099-ميسك، يجب أن تظهر بشكل صحيح على الإقرار الضريبي الخاص بك. الأمور أكثر تعقيدا قليلا، ولكن، عند بيع الأسهم. من الناحية النظرية، حساب والإبلاغ عن المكاسب من بيع الأسهم الخيار بسيط: أنت تأخذ عائدات من بيع (صافي أي عمولة سمسار أو غيرها من النفقات) وطرح الأساس الخاص بك في الأسهم.
الفرق هو مكاسب رأس المال قصيرة أو طويلة الأجل، اعتمادا على المدة التي كنت عقد الأسهم. وبوجه عام، فإن الأساس يساوي المبلغ الذي دفعته للأسهم (سعر الممارسة) بالإضافة إلى مبلغ دخل التعويض الذي أبلغت عنه عند ممارستك.
لنفترض ستيف، من المثال أعلاه، يحمل مخزونه لمدة عامين وبيعه ل 18،000 $. أساسه هو 15،000 $ و [مدش]؛ وسعر ممارسة الأصلي من 10،000 $، بالإضافة إلى 5000 $ وقال انه الأجور. عندما يبيع الأسهم، وقال انه سوف تعترف 3000 $ في مكاسب رأس المال على المدى الطويل.
ولكن، هنا و رسكو؛ ق المشكلة: عند بيع الأسهم وسيط يرسل لك نموذج 1099-B وملفات مع مصلحة الضرائب. يقدم النموذج تقارير عن عائداتك من البيع وقد يقدم أيضا تقريرا عن أساسك. ولكن عندما يتعلق 1099-B الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة مكاتب الإحصاء الوطنية، وهناك فرصة جيدة مبلغ الأساس هو الخطأ.
وتحدد تعليمات 1099-B، & لدكو؛ إذا تم الحصول على الأوراق المالية من خلال ممارسة خيار تعويضي، لم يتم تعديل الأساس ليشمل أي مبلغ يتعلق بالخيار الذي تم إبلاغك به في نموذج W-2. & رديقو . ولكن هذا قد يكون أو لا يكون صحيحا.
وحتى وقت قريب، سمح للسماسرة، ولكن ليس مطلوبا، بتعديل الأساس لتعكس مقدار دخل التعويض المبلغ عنه عند ممارسة الخيارات. وبالنسبة للخيارات الممنوحة بعد عام 2018، يحظر على الوسطاء إجراء هذا التعديل. وهذا يعني أنه بالنسبة للخيارات الممنوحة في 2018 أو في وقت لاحق، فإن الأساس الذي تم إدخاله في النموذج 1099-B سيكون بالتأكيد خطأ و [مدش]؛ لذلك سوف تحتاج إلى ضبط ذلك بنفسك. بالنسبة للخيارات الممنوحة سابقا، لا يزال يسمح للسماسرة بإجراء التعديل، لذا ستحتاج إلى حساب الأساس بنفسك لضمان الإبلاغ عن المبلغ المناسب من الأرباح.
إذا كنت تبيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة مكاتب الإحصاء الوطنية، لا تعتمد على الأساس المبلغ عنه من قبل الوسيط الخاص بك. إذا قمت بذلك، ولم يتم تعديل الأساس، فستكون مبالغا في تحقيق مكاسبك (أو تقلل من خسارتك) وتزيد من ضرائبك. تحديد أساس نفسك، وإذا كان المبلغ في 1099-B الخاص بك هو الخطأ، وتصحيحه في الإقرار الضريبي الخاص بك.
أفكارا.
الخدمات ذات الصلة.
الخدمات ذات الصلة.
تصميم العلامة التجارية وتطوير الموقع من قبل غرينفيلد / بيلزر Ltd.

نموذج 1099 خيار الأسهم ممارسة.
غالبا ما يشمل تعويض الوظيفة أكثر من مجرد راتب. فمن الشائع على نحو متزايد للشركات لتقديم خيارات الأسهم موظفيها. إذا قرر الموظف ممارسة خيارات أسهمه ومن ثم بيعها، فسيقوم وسيطه بإعطائه نموذجا من 1099-B يتضمن تفاصيل معاملات بيعه لهذا العام. يمكن للموظف استخدام هذا النموذج لحساب التزام ضريبة الدخل.
ويطلب من كل وسيط أو مقايضة الصرف تقديم 1099-B لكل شخص الذي كان هذا الوسيط قد باعت الأسهم والسندات والسلع والعقود الآجلة، إلى الأمام، أو أي أداة الدين. ويجب الإبلاغ عن الأوراق المالية المغطاة (تلك التي يملكها المستثمر)، بما في ذلك تلك التي لها مكاسب قصيرة الأجل وطويلة الأجل والأوراق المالية غير المغطاة، في كل من النماذج 1099-B المنفصلة، ​​لكل من مصلحة الضرائب والمستثمر. يمكن للمستثمرين أن يتوقعوا الحصول على 1099 يوم قبل الضرائب بشكل جيد.
تمرين الأسهم.
ونظرا لأن خيارات الأسهم تقدم بأسعار أقل من القيمة السوقية، فإن الدخل الخاضع للضريبة يعتبر الفرق بين سعر الممارسة وسعر السوق. صاحب العمل هو المسؤول عن الإبلاغ عن هذا العنصر التعويض إلى مصلحة الضرائب. ومع ذلك، إذا كان صاحب العمل لا، يجب أن لا يزال الإبلاغ عن الدخل في النموذج الخاص بك 1040. وفي معظم الحالات يكون خيار الأسهم غير مؤهل، مما يعني أن الإيرادات من خيارات الأسهم يتم الإبلاغ عنها عند ممارسة الخيار وقد تخضع للضريبة على أساس المكاسب الرأسمالية القصيرة الأجل أو الطويلة الأجل.
يستخدم إرس نموذج 1099-B للتحقق من وتتبع أي دخل الاستثمار الذي كنت قد كسبت خلال سنة ضريبية معينة. لأن كل من المستثمر و إرس يتلقى 1099، الحكومة تعرف بالضبط كم كنت مدينون في مكاسب رأس المال. في حين أن وسطاء الخدمات الكاملة في كثير من الأحيان حساب المسؤولية الضريبية لعملائها، أولئك الذين لديهم حسابات مع أنواع أخرى من الشركات تعتمد على شكلها 1099-B لتحديد التزاماتهم الضريبية وتتبع استثماراتهم من سنة واحدة إلى أخرى.
على المدى القصير مقابل طويلة الأجل.
إذا كنت تمارس وبيع الأسهم الخاصة بك في غضون سنة أو أقل، وتعتبر مكاسبك على المدى القصير. وبالمثل، إذا قمت بممارسة وبيع الأسهم بعد أكثر من عام، تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية أن هذا الدخل هو مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. المعاملات في 1099-B الخاص بك تشير إلى المسؤولية الضريبية الخاصة بك لتكون مساوية للفرق بين سعر التمرين وسعر البيع، مضروبا في عدد الأسهم. قد يكون مطلوبا من محاسب لمساعدتك في تحديد المسؤولية الضريبية على خيارات الأسهم الخاصة بك.
المراجع.
عن المؤلف.
بدأت صوفيا هاريسون الكتابة مهنيا في عام 2007. لديها ماجستير في الآداب في الاقتصاد من جامعة بوفالو-سوني، فضلا عن الخبرة في العمل في الصناعة المالية مدينة نيويورك.
قروض الصورة.
كريتاس / كريتاس / جيتي الصور.
استشهد بهذه المادة.
اختر نمط الاقتباس.
مقالات ذات صلة.
tax_calculator.
المزيد من المقالات.
كوبيرايت & كوبي؛ ليف غروب Ltd. / ليف غروب ميديا، جميع الحقوق محفوظة.

1099 تقارير عن خيارات الأسهم
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.

التقارير المبيعات من خيار غير المؤهلين الأسهم.
بواسطة كاي A. توماس.
الحالي اعتبارا من 11 يناير 2018.
انها أكثر صرامة مما ينبغي أن يكون تقرير مبيعات الأسهم غير مؤهل بشكل صحيح.
إن النقود في خيار الأسهم غير المؤهل (الذي يطلق عليه أحيانا خيار الأسهم غير النظامية) ينطوي، على الأقل من منظور ضريبي، على صفقتين مختلفتين: يمكنك استخدام خيار شراء أسهم الأسهم، وبيع هذه الأسهم. غالبا ما تحدث المعاملتان في وقت واحد كحدث واحد، ولكن يجب أن يعكس الإقرار الضريبي اثنين.
الإبلاغ الضريبي عن أول واحد، وممارسة الخيار، وعادة ما لا تتطلب أي اهتمام خاص. عادة ما ينتج هذا الحدث دخل تعويض يساوي الربح الذي تم تضمينه في الخيار في الوقت الذي تمارس فيه. على سبيل المثال، إذا دفعت 15 دولارا للسهم الواحد عندما كان السهم يتداول عند 20 دولارا، فإنك تبلغ 5 دولارات للسهم الواحد في دخل التعويض. بالنسبة للموظف، يتم تضمين هذا الدخل في الأجور المبلغ عنها في الاستمارة W-2، وينبغي لغير الموظفين أن ينعكس ذلك في النموذج 1099-ميسك. ما لم يكن هناك خطأ من قبل الشركة التي منحت الخيار، سيتم عكس دخل التعويض الخاص بك من ممارسة الخيار بشكل صحيح على الإقرار الضريبي الخاص بك إذا كنت ببساطة الإبلاغ عن المبالغ في نماذج W-2 و 1099-ميسك كما تفعل عادة.
ليس ذلك الجزء الثاني من الصفقة. يجب الإبلاغ عن عملية بيع الأسهم، وفي هذه الحالة يجب ألا تثق في النموذج الذي تتلقاه. تحتاج إلى تعقب المعلومات الصحيحة بنفسك.
كل شيء عن هذا الأساس.
عند بيع الأسهم، بما في ذلك الأسهم من ممارسة خيار غير مؤهل، المكسب أو الخسارة هو الفرق بين العائدات الخاصة بك (المبلغ الذي تلقيته في البيع، صافي عمولة وسيط & # 8217 s وأي نفقات أخرى من البيع) والأساس الخاص للأسهم. يجب أن تتلقى نموذج 1099-B من الوسيط، وتوفير المعلومات لك (وإلى مصلحة الضرائب) حول الصفقة.
ويتمثل أحد بنود المعلومات المتعلقة بهذا الشكل في حصيلة البيع. يجب أن تكون قادرا على الاعتماد على هذا الرقم. وقد يحدد النموذج أيضا أساس األسهم. دون & # 8217؛ ر الاعتماد على هذا الرقم!
بالنسبة للأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار غير مؤهل، فإن الأساس المبين في النموذج 1099-B يكون بشكل عام غير صحيح. هذا ليس خطأ وسيط & # 8217؛ ولكن بدلا من ذلك بسبب خطأ في الطريقة التي كتبت قواعد الإبلاغ أساس التكلفة. للحصول على معلومات أساسية راجع "حالة عفوا" لإرشادات مصلحة الضرائب حول الخيارات غير المؤهلة.
بما أنه يمكنك & # 8217؛ t الاعتماد على وسيط & # 8217؛ s عدد، أنت & # 8217؛ ليرة لبنانية لديها لتحديد الأساس بنفسك. والقاعدة الأساسية هنا هي أن أساسك هو مجموع (أ) المبلغ الذي دفعته للأسهم (أي سعر ممارسة الخيار) و (ب) مبلغ دخل التعويض الذي أبلغت عنه فيما يتعلق بممارسة الخيار. هناك بعض التفاصيل التي قد تتطلب اهتمامك في تطبيق هذه القاعدة، ويتم توضيحها في المخزون من الخيارات غير المؤهلة.
وسوف يظهر هذا البيع من المخزون في نموذج 8949. إذا لم يكن الوسيط أبلغ عن أساس، أو أنت & # 8217؛ إعادة قادرة على تحديد أن الوسيط أبلغ عن الأساس الصحيح (الذي من غير المحتمل ولكن ممكن)، أنت & # 8217. ليرة لبنانية إدخال الصحيح في العمود (ه) واستكمال بقية النموذج كما هو مبين.
لا مشكلة.
والمشكلة هي كيفية التعامل مع الوضع حيث لديك نموذج 1099-B الذي الوسيط أبلغ عن أساس غير صحيح. دون & # 8217؛ ر الذعر! إدرك يدرك أن هذا سوف يحدث في كثير من الأحيان ويوفر وسيلة لك لإجراء التعديل.
في النموذج 8949 في العمود (ه) ستظهر لك الأساس الذي تم الإبلاغ عنه من قبل الوسيط، على الرغم من أنك تعرف أنه غير صحيح. في العمود (و) ستكتب بو، رموز تشير إلى أن الوسيط أبلغ عن أساس غير صحيح، وأن السبب كان & # 8220؛ أخرى & # 8221؛ (أي، بخلاف أي سبب من الأسباب التي يتم تقديم رمز معين). في العمود (ز)، ستظهر لك قيمة التسوية لتحقيق الربح أو الخسارة التي تحتاج للوصول إلى النتيجة الصحيحة.
فكر سلبيا. في الحالة المعتادة، الأساس الذي أبلغ عنه الوسيط غير صحيح لأنه تم حذف التعديل للدخل المبلغ عن ممارسة الخيار. هذا تعديل إيجابي على الأساس، ولكن النموذج يدعو إلى تعديل الربح أو الخسارة. يتم طرح الأساس لتحديد الربح أو الخسارة، لذلك هذا هو تعديل سلبي، والتي ينبغي أن تظهر بين قوسين.
هنا مثال على المكان الذي مارسته وبيعته في نفس اليوم. نحن & # 8217؛ حذف الأعمدة الثلاثة الأولى، حيث يمكنك وصف المخزون وقائمة تواريخ الشراء والبيع. وكان سعر ممارسة الخيار 6000 $، وهذا هو ما سمسار المبلغ كأساس للأسهم. وبلغت قيمة السهم 000 11 دولار، مما أدى إلى تحقيق ربح مدمج قدره 000 5 دولار، بحيث يكون مبلغ التعويض الذي أبلغت عنه، وكذلك مبلغ تعديل الأساس الذي يصبح رقما سالبا في العمود (ز) . وكانت العائدات أقل بقليل من 000 11 دولار، مما يعكس لجنة وساطة وتفاوتا طفيفا بين القيمة المستخدمة لتحديد دخل التعويض والسعر الذي تباع به الأسهم فعلا.
لاحظ أنه إذا فشلت في إجراء هذا التعديل، واعتمدت بدلا من ذلك على أساس المبلغ عنها من قبل الوسيط، فإنك ستدفع ضريبة على ربح فانتوم بقيمة 4،948 دولار بدلا من المطالبة بخسارة قدرها 52 دولارا.
نموذج 8949 تعديل الأساس.
يجب عليك أيضا إرفاق بيان يشرح التعديل، كما يلي:
نموذج 8949، بيع الأسهم شيز، فشل وسيط لضبط أساس لإيرادات التعويض المبلغ عنها في ممارسة الخيار التعويضي.